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                                                    這項政策改變 可能讓超七成的企業日子難過

                                                    瀏覽:98 次發布時間:2018-09-06

                                                      伴隨國地稅合并的大背景,運行20年之久的社保“分征”模式,于2019年1月1日將轉變為稅務統征。

                                                      如果只是征收主體的變化,無可厚非。這一舉措將有效降低征繳成本、提高征繳效率,革除原來“分征“時存在的諸多弊端。

                                                      但問題是,從短期看,稅務統征社保可能直接導致原來不繳、少繳社保的企業,管理費用增加、用工成本提高。

                                                      “好處是,社保征繳更加規范化,國家收上來的錢更多了;壞處是,中小企業利潤短期面臨下降,嚴重的還可能裁員,員工再漲工資就困難了。“北京一小企業HR沈女士告訴記者。

                                                    國是直通車 侯雨彤制圖

                                                      哪些企業負擔變重了?

                                                      自然是原來應繳未繳社保的企業。

                                                      51社保發布的《中國企業社保白皮書2018》(以下稱,社保白皮書)顯示,企業繳納社保基數完全合規的企業只有27.05%,按照社保基數下限繳納的企業占到了31.7%。

                                                      言外之意,有很多企業沒有足額繳納社保。

                                                      按照規定,足額繳納社保是企業以員工上一年月均工資為繳費基數,按照一定比例繳納養老、失業、工傷、生育、醫療保險。工資超過規定上下限(當地上一年平均工資的60%-300%)的,按照上下限繳納。

                                                      沈女士提供了一份以繳費基數下限為例的計算:企業每月需要為每位員工繳納1239.59元的社保費用。

                                                      “這還是按最低標準計算的,如果雇傭員工多、員工工資高,一年算下來也是一筆不小的數目。“沈女士說,很多中小企業都是通過這種方式賺取利潤的。

                                                      為什么會出現這種現象?

                                                      這還要從中國的社保征收體制說起。

                                                      早在1999年,中國的《社會保險費征繳暫行條例》規定,社保的征繳由當地社會保險經辦機構負責,也可以由稅務部門征收。

                                                      也就是人們所說的“分征“。

                                                      “分征”存在一個問題,稅務和社保的信息不互通,存在不透明之處。比如,一些企業在稅務系統登記了5個人,到了社保系統可能只有3個人;在稅務系統中員工的工資普遍高一點,到了社保系統則登記的都是最低標準。

                                                      “為了避免承擔過多費用,很多中小企業都這么做。”沈女士說,待明年稅務統征后,這種操作就“不靈光”了,原來的兩本賬變成了一本賬,企業繳納的社保增加了,造假也不那么容易了

                                                      與中小企業的“跑冒滴漏”相比,大企業在社保操作方面相對規范。

                                                      北京一上市科技公司提供的一份員工工資單顯示,一位員工月工資2萬元,在足額繳納的情況下,公司每月為該員工負擔的保險和公積金合計達6772.18元。

                                                      “央企、國企、上市企業等一般比較規范,社保基本都能足額繳納,不繳、少繳的基本都是中小企業。“沈女士說,因此,征管方式改變主要影響的是中小企業

                                                      天津財經大學財政與公共管理學院教授、博士生導師焦建國分析,直接的原因是,稅務部門統征后,征繳規范會統一起來,征繳力度會更加嚴格。一方面,稅務部門的職能決定了它在征管方面的能力和水平更高一些,更容易辨別企業是否“做手腳”;另一方面,兩本賬變一本賬,既征稅,又征費,企業“做手腳”的可能性變小了。

                                                      按規繳納有不足之處?

                                                      從規范化的角度看,社保由稅務統征是一件好事兒,為中小企業打工的人也能得到保障。

                                                      問題是,這樣做短期看是否有不足之處?

                                                      中國社科院世界社保研究中心副秘書齊傳鈞告訴記者,當前,考慮到中小企業經營面臨較大的壓力,管理費用的增加可能導致一些企業負擔過重,裁員甚至倒閉。因此,從短期看,宜緩不宜急。“現在的改革缺乏配套,缺乏綜合性改革”,建議對中小企業降低社保繳費標準,允許他們在一定年限內按照一定比例繳納社保,可能會更加公平一點。

                                                      他解釋,稅務統征社保,打破了原來已經形成的平衡。“大企業在用地、融資以及經營許可等方面占盡便宜,而廣大中小企業只能在偷稅漏稅、就業環節和員工福利等方面‘缺斤少兩’,以此獲得夾縫中生存的機會,與照章繳費的大企業達到一種平衡。”

                                                      他進一步解釋再平衡的問題,在新的政策出臺時,需要通盤考慮失衡可能帶來的問題。比如,稅務部門加大征繳力度,中小企業運營成本增加、利潤收縮,加之經營面臨的困難、壓力,無異于殺雞取卵。因此,需要避免政策碎片化,推出一攬子解決辦法。政府應當綜合評估一項政策對大企業、中小企業的影響。

                                                      焦建國對此持相同觀點,他指出,大企業的生產要素成本相對較低,比如土地成本、資金成本等。因此,從承擔社會責任的角度來看,大企業應承擔更多,中小企業生存空間小,社保繳費可適當降低

                                                      中金公司9月4日公布的一份報告顯示,按規定基數上繳社保費影響范圍大,會使參保企業整體的社保費成本提高14% 。2017年企業繳納的社保費合計約5萬億,也就是說,繳費基數規范化會增加社保征繳收入約7000億,調整至工業企業口徑將拖累利潤總額下滑3%;個人的稅后工資降低1.3%。

                                                      從社保白皮書來看,73%的企業都會受到影響(只有27.05%企業合規繳納社保)。

                                                      影響面不可謂不大。

                                                      企業負擔到底重不重?

                                                      繳納社保是企業承擔社會責任的一種表現。

                                                      國泰君安證券宏觀研究團隊的一份研究報告顯示,養老、醫療、生育、失業、工傷等社保加在起來,中國的社保負擔要高于美國、日本、德國、新加坡等發達國家,高于平均值不到一倍。

                                                      盡管這種說法不絕于耳,但國內關于企業負擔是否過重并沒有形成共識。焦建國指出,企業、政府、決策層、學者站在各自的立場上得出了不同的結論。

                                                      一個比較典型的案例是,2016年底娃哈哈集團董事長宗慶后接受媒體采訪時說,他們統計了一下,娃哈哈繳納的各種費有500多種。不僅多,而且重。

                                                      這引起了人們對企業費用問題的關注。

                                                      財政部在后來的回應中稱,經過核實,娃哈哈2015年有支出數據的實際繳費項目為317項,與企業提供的繳費項目相差216項。 再剔除一些重復計算,實際繳費項目為212項。

                                                      且不論真實情況到底有多少項費用,焦建國認為,衡量企業負擔輕重與否,前提是要有形成共識的基礎。

                                                      其一是數據的真實性。統計局、財政部公布的數據,企業實際掌握的數據,學者研究使用的數據,是否真實,這是一個基本的前提。輕了、重了,數據應該是真實的。


                                                      其二是統計口徑要相同。統計口徑不同,難免為了不同的目的,使用不同的口徑。理論研究上,目前還沒有統一共識。衡量企業負擔輕重,口徑、比較基準,要一致。

                                                      其三是明確輕重的緣由。如果說,中國的社保負擔較其他國家重,要分析重的理由和依據,是否確實合理,導致這種差別的原因是什么。

                                                      其四是公共產品的性價比問題。“稅收就是公共產品的價格”,輕重要看政府是否提供了相應價值的公共產品。舉例來說,同樣征收100元,一國提供相當于100元的社會公共產品即是合理的,另一國提供相當于50元的社會公共產品,就是偏重了。

                                                      中國社保體制涵蓋社會保險、社會救濟、社會福利以及社會優撫四方面,其中社會保險包含養老、醫療、失業、工商以及生育五大險種。

                                                      社保主要由企業和個人負擔。沈女士提供的表格顯示,企業和個人分別承擔1239.59元和382.33元。前述北京科技公司一員工工資單顯示,企業和個人分別承擔4873.18元和1585.20元。

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